_ פירוש

קניית ניירות ערך שעה שהקונה שאל חלק ממחיר הרכישה מהסוכן (הברוקר). (בלועזית: במרג'ין).
on margin

***

דוּחַ המפורסם על ידי הבורסה בגליון השערים היומי ובו נתונים הקשורים באיגרות החוב להמרה.
convertible bonds statement

***

דוּחַ המצביע על סכום ההון הנפרע של חברה בתוספת יתרת הרווחים הלא מחולקים, ועל השינויים שחלו באלה מאז הדוּחַ האחרון. (גם: דוּחַ שווי נקי).
statement of stockholder's equity

***

דוּחַ פעולות הכולל בצד הסכומים הכספיים המופיעים בו גם את היחס באחוזים של כל פריט ביחס לבסיס, או מספר בסיסים מסוימים.
percentage statement

***

מידע מילולי הנמסר בדבר אומדן כושר האשראי של יחיד סוחר או פירמה כפי שעולה מחקירתם.
credit report

***

דוּחַ שנועד לתת סקירה כללית על נושא, לפני שהושלם איסוף הנתונים, או לפני שנסתיימו הבדיקות של כל הנתונים.
provisional report

***

1. דוּחַ מפורט הנערך לתקופה שהיא קצרה מתקופת הדיווח הרגילה, כגון דוּחַ כספי רבעוני או חצי שנתי;
2. דוּחַ כספי המוכן בתום השנה הכספית השוטפת אך מכסה רק את עיקרי הדברים.
interim statement

***

דוּחַ כספי הנערך בתוך שנת העסקים, כנגד דוּחַ כזה הנערך שנה מלאה.
interim financial statement

***

1. דוּחַ המוצא על־ידי רואה חשבון בעת סיום עבודת הביקורת שלו על הדוחות הכספיים של הגוף המבוקר
2. במסחר, מסמך המדווח לקונה על איכותם של הפריטים שסופקו לו.
inspection report, auditor's report

***

ראו: דוּחַ מצב חשבון.
bank statement

***

סיכום חשבון הנשלח מידי חודש ללקוח המשקף פעולות שנעשו במשך החודש.
monthly statement

***

דוּחַ ביניים כספי של הבנק ערוך ליום שהוא שישה חודשים אחרי תום שנת החשבון האחרונה שלו.
semi-annual statement

***

דוּחַ המוגש לבעלי מניות של חברה ציבורית חדשה לפחות שבעה ימים לפני מועד האספה הכללית המכוננת.
foundation statement

***

רישום שמנהל חבר בורסה לניירות ערך שלפיו לכל לקוח יש תיק המכיל את מספר ניירות הערך השונים שלו ואת היתרה הכספית.
clients balance statement

***

דוּחַ המפורסם על ידי הבורסה בגליון השערים ובו כל הנתונים הקשורים בכתבי האופציה הנסחרים בבורסה.
warrants statement

***

דוּחַ הכולל את אומדן התוצאות של הצעדים שנוקטת פירמה כדי להשיג תוצאות עסקיות מסוימות.
forward financial statement

***

ראו: דוּחַ כספי למטרות כלליות.
all purpose financial statement

***

דוּחַ או דיווח כספי, המוצג בצורה שיוכל לשרת את כל המשתמשים, כגון בעלי מניות, נושים, משקיעים פוטנציאליים וכד'. (גם: דוּחַ כספי לכל המטרות).
general purpose financial statement

***

1. דוּחַ כספי המציג את תוצאות הפעילות של קבוצת חברות שלובות שיש עליהם שליטה מסוימת משותפת וניהול משותף, כאילו היו עסק אחד
2. דוּחַ שנעשה כדי לשקף מצבו של ענף כלכלי שלם. (גם: דוּחַ כספי מקובץ).
combined financial statement

***

ראו: דוּחַ כספי משולב.
combined financial statement

***

דוּחַ הכולל את אומדן התוצאות של הצעדים שבהם נוקטת פירמה כדי להשיג תוצאות עסקיות מסוימות, את מצבה ואת תזרים המזומנים שלה במשך תקופת חשבון מסוימת ובסופה.
forward financial statement

***

דוּחַ כספי לתקופה של שנים־עשר חודש הנותן דיווח על מצבה הפיננסי של יחידה כלכלית (להרחבה ראה מעות)
annual financial statement

***

הדוחות הכספיים שיש לכלול בתשקיפים שמפרסמים תאגידים הרשומים מחוץ לישראל המבקשים להציע ניירות ערך לציבור בישראל.
forign issuers financial statements

***

דוּחַ על מצב הקרן, דוּחַ הרווח והפסד, דוּחַ על שינויים בערך היחידות ורשימת ניירות הערך, לרבות ההערות והביאורים להם.
unit trust financial statements

***

1. דו"חות כספיים שמטרתם לתאר את השפעתם של תנאים ומצבים עתידיים על עסק
2. דו"חות כספיים שמטרתם לשקף שינויים עתידיים בעסק כאילו נעשו בעבר.
pro-forma statement

***

דוח, או מידע, שאינם נתמכים על-ידי עובדות ולעתים אף מוצגים בניגוד להם. (עגה).
blue sky statement

***

דוּחַ הנמסר על פי חוק ניירות ערך שבו מדווחים על אירועים מיוחדים, מייד לאחר המועד שבו אירע האירוע כגון כינוס אסֵפה כללית, הגדלת הון, שינויים בתפקידי אנשי מפתח ועוד.
immediate report

***

דוּחַ הנמסר לבית המשפט בעת פירוק או פשיטת רגל על־ידי המפרק והמראה את סיכומי הסכומים שמומשו מהנכסים וההתחייבויות ששולמו או הוסדרו במשך תקופת הדיווח.
statement of realization and liquidation

***

רישום שמנהל חבר בורסה לניירות ערך לגבי כל ניירות הערך שהוא מחזיק בתיקי הלקוחות שלו.
statement by security

***

דוּחַ של המנהלים בחברה, המצורף לדוחות הכספיים, המוגש לאספה הכללית ומכיל סקירה של פעילות החברה בתקופת החשבון ותכניותיה לעתיד. (גם: סקירת הנהלה).
directors report

***

דוּחַ שבו נקבע היקף האשראי שבנק יכול להעניק בביטחון ללקוח מסוים.
status report

***

דוּחַ הנותן את תמונת המצב הפיננסי של פירמה כפי שהוא בנקודת זמן מסוימת. (גם: מאזן; דוּחַ מעמד פיננסי).
statement of condition

***

כל דוּחַ מצב חשבון המצביע על המצב הכספי של אדם או של ארגון במועד מסוים.
statement of affairs

***

1. דוּחַ לגבי חשבון לקוח שבנק מספק באופן תקופתי (בדרך כלל בכל חודש), ובו ציון הפעילות בחשבון. (גם: דוּחַ בנק)
2. תעודה או מסמך הניתנים על-ידי פירמה לצד שני המסכמים את מצב ההתחשבנות בין הצדדים, כפי שזו מתנהלת אצל אותה פירמה.
statement of account

***

ראו: דוּחַ מצב.
statement of financial position

***

רשימה של כל חשבונות מחזיקי כרטיסי אשראי או כרטיסי בנק שבהם הייתה פעילות בתקופת זמן מסוימת.
activity status report

***

דוּחַ שכונס נכסים רשאי לדרוש, לאחר שניתן צו פירוק, מאת מנהליה, פקידיה ועובדיה בעבר ובהווה של החברה שבפירוק וכן מאנשים שהשתתפו בהקמת החברה, בדבר מצב עסקיה של החברה.
business condition statement

***

דוחות כספיים של פירמה, המוצגים לגבי שנים עוקבות בצורה שאפשר להשוות את ההתפתחות, או השינויים, בסעיפים השונים שלהם בין שנה אחת לשנייה (להרחבה ראה מעות)
comparative statement

***

כל דוּחַ שהגשתו היא חובה על־פי החוק.
statutory statement

***

(בבורסה לניירות ערך) דיווח אותו צריך להגיש חבר במסלקת מעו"ף למסלקה על העומדות (הפוזיציות) הפתוחות שלו (נוסטרו) ושל לקוחותיו.
open positions statement

***

דוּחַ הכולל תחזית מפורטת של הכנסות והוצאות לתקופה נבחרת של שנים כשזו מתמצעת לשנה יחידה.
stabilized operation statement

***

כל דוּחַ הניתן באורח סדיר על-ידי ישות עסקית במועדים קבועים.
current statements

***

שם כללי לדוּחַ הנדרש על יד שלטונות פיקוח מסוימים, במיוחד כדי להתאים את ערך ההשקעה של חברה מסוימת לפי ספרי החברה הבת (לדוגמה, על ידי המפקח על הבנקים לגבי בנקים), שאותו יש לצרף לדוחות השנתיים של הגוף הנתון לפיקוחם (ראה: דוּחַ מתואם).
adjusting statement

***

דוּחַ שאותו חייב על פי החוק להמציא מנפיק של ניירות ערך לציבור לרשות לניירות ערך ובו פרטים על תוצאות ההצעה, תוך שבעה ימים מהיום שנקבע לחלקות ניירות הערך בין המזמינים (ראה: תוצאות הנפקה).(להרחבה ראה מעות)
issue's outcome statement

***

דוּחַ המפרט את התשואות שהניבו אפיקי השקעה שונים או מניות שונות או כל נייר ערך אחר הנושא תשואה.
yield statement

***

1. דוּחַ שמכינה חברה או פירמה כלשהי כדי לסכם את שנת הכספים שלה, הכוללים את תקבולי החברה ותשלומיה, את נכסיה ואת התחייבויותיה.
2. דוח שמשוגר לעמיתי קופות גמל על־ידי חברת הניהול מידי שנה ובו, בין היתר, פרטים על גובה התשואה שהושגה, שיעור דמי הניהול, הביטוחים הנלווים וזהות הגוף המנהל. הדוח יכול לשמש את העמית גם לצורכי מס.
annual report

***

ראו: דוּחַ הון עצמי.
net worth statement

***

בקופות גמל, דוח מפורט על הרכב נכסי הקופה המהווה את המקור לתשואה שלהן.
funds' assets statement

***

דוּחַ שמגישה חברה אחת לשלושה חודשים, בדרך כלל לפי דרישת גוף מפקח.
quaterly statement

***

דוּחַ חשבונאי-פיננסי המסכם את ההכנסות, ההוצאות והרווחים של ישות עסקית בתקופת זמן מוגדרת, בדרך כלל שנה, תוך מיון הכנסות וההוצאות לפי סעיפים מקובלים (להרחבה ראה מעות)
profit and loss statement

***

דוּחַ ששולח סוחר־עמיל מסחר בסחורות למועד ללקוח שלו בעת הקטנה או סגירה של עסקותיו.
purchase and sale statement

***

בקשות וצווים שניתנים בהליך משפטי בהעדר הצד השני.
ex parte

***

תרשים דמוי גולגולת וכתפיים של אדם בניתוח טכני של מניות. דגם זה של מגמת מחיר מאותת על תפנית של המגמה.
head and shoulders

***

בולים המודבקים על פריטים שונים המציינים כי המס שולם עליהם.
revenue stamps

***

דבר הניתן לפירוש ביותר מאשר באופן אחד.
ambiguous

***

כינוי למוסד או לארגון בעל אמצעים כספיים מרובים, שלו או של לקוחותיו, שקונה ומוכר ניירות ערך בהיקפים גדולים. לדוגמה: חברות ביטוח, קרנות נאמנות, קרנות פנסיה וכדומה (ראו: משקיע מוסדי)
אנגלית: institutinal entity

***

(בעסקים) הסכם שנערך, נחתם והועבר
אנגלית: execute

***

ארצות שבהן המטבע החוקי הינו הדולר האמריקני או שהמטבע הלאומי קשור באורח מוחלט וישיר לשינויי שער הדולר האמריקני.
dollar markets

***

הבנק המרכזי של גרמניה.
Bundesbank

***

בורסה המאפשרת קיום מסחר באופציות בין כתליה, הן אופציות לניירות ערך והן אופציות לסחורות. (ראה גם: מעו"ף).
options exchange

***

שווקי ביטוח שהוקמו בארה"ב הפועלים לפי עקרונות דומים לאלה של לויד'ס הלונדוני. ההבדל בינם לבין לויד'ס הוא שבלויד'ס החברות היא אישית ואחריות החתם בלתי מוגבלת בעוד שבבורסות הביטוח החברות יכול שתהיה של חברה ואחריות החתם עשויה להיות מוגבלת.
insurance exchange

***

שוק מאורגן למסחר תקין בסוגים שונים של ניירות ערך המונפקים על־ידי הממשלה וחברות ציבוריות; מקום למסחר בניירות ערך שכבר הונפקו ובעליהם רוצים להחליף ידיים. (גם: שוק משני).
stock exchange

***

הבורסה הראשית של יפן ובה מתבצעות כשמונים אחוזים מכלל העסקות בבורסות של יפן. כיום היא שנייה בחשיבותה בעולם (לאחר הבורסה של ניו־יורק). רוב המסחר בבורסה מתנהל בשיטת מסחר ממוכן.
Tokyo stockexchange

***

בורסה שהחלה לפעול בשנת 1774. בבורסה למעלה מחמשת אלפים חברים המאורגנים בכשלוש מאות וחמישים פירמות. נחשבת לשלישית בגודלה בעולם (לאחר ניו־יורק וטוקיו) מבחינת מספר עסקות וראשונה מבחינת מספר המניות הרשומות בה. ב־1986 עברה מהפך ארגוני שקיבל את השם "המפץ הגדול".
London stockexchange

***

בורסה שהחלה לפעול בשנת 1935 והינה הבורסה לניירות ערך היחידה בישראל. הבורסה, ארגונה ותקנונה מעוגנים בחוק ניירות ערך. בסוף 2003 היו רשומות למסחר בבורסה 561 חברות ששווי השוק שלהן כ-290 מילארד שקל. מתוכן כ-21 חברות הנסחרות גם בחו"ל ולכן מה שמתרחש שם משפיע על ניירות הערך הנסחרים כאן, ושיעור אחזקות הציבור בהן כ-44%. הבורסה מספקת לחבריה סידרה של שירותים, בהם: מסחר, סליקה (כולל סליקה של ניירות ערך הנסחרים בארה"ב). הבורסה היא חברה מוגבלת במניות שבעליה הם המכונים "חברי הבורסה".
Tel-Aviv stock exchange

***

בורסה שהחלה לפעול משנת 1792 והנחשבת לבעלת היוקרה הגדולה ביותר בעולם. בבורסה רשומות כאלף שש מאות חברות, בעיקר חברות ענק. בבורסה 1366 מושבים המאורגנים בכחמש מאות פירמות. המסחר הוא בשיטה רציפה ועסקות נעשות בו זמנית במספר רב של זירות.
New-York stockexchange [NYSE]

***

בארצות הברית, בורסה המתנהלת באמצעות רשת מחשבים הקשורים ביניהם. (ע"ע נאסד"ק).
nasdaq stock exchange

***

שוק לאופציות נסחרות שנוסד באמסטרדם, הולנד, בשנת 1978. המסחר בשוק הוא באופציות, בזהב, בכסף, וכן במטבעות ובניירות ערך מסוימים.
European options exchange

***

בורסה שלצורך המסחר בה נעזרת במחשבים כדי להגיב על עלויות או ירידות בשער. (ע"ע נאסד"ק).
electronic exchange

***

בתקנות מס הכנסה: בורסה לניירות ערך שאושרה באחת הארצות המנויות בתוספת הראשונה להיתר הפיקוח על המטבע התשל"ח - 1978; או מסחר מעל הדלפק בארה"ב של אמריקה בנייר ערך המופיע ברשימה שמפרסם ארגון הסוחרים בניירות ערך בארה"ב של אמריקה.
exchange abroad

***

בורסה שעוסקת בניירות ערך שהמנפיקים שלהם הם מארצות שונות בעולם.
international exchange

***

הבורסה הראשית של ארץ מסוימת.
national secutities exchange

***

בורסה הפועלת באזור גיאוגרפי מוגדר, שבה רשומות ונסחרות הנפקות של חברות בעלות חשיבות מקומית בלבד, ביחוד של חברות קטנות יחסית.
regional stock exchange

***

ע"ע נאסד"ק.
over the counter [OTC]

***

ארגון בלתי חוקי לשם עיסוק בעסקים מפוקפקים או לשם הימורים בסחורות בסיסיות או בניירות ערך. (עגה).
bucket shop

***

הבורסה לניירות ערך השלישית בגודלה בארה"ב. הפעילות ודרישות הרישום בבורסה זו דומות לשל הבורסה לניירות ערך של ניו־ יורק אם כי הן קפדניות פחות והניירות הנסחרים בה הן של חברות בינוניות. נסחרות בה מניות של פירמות זרות יותר מאשר בכל בורסה אמריקאית אחרת.
American stockexchange [AMEX]

***

הסכומים הרשומים בספרי בנק החוץ בישראל לזכות משרדיו מחוץ לישראל בניכוי הסכומים הרשומים כאמור לחובת משרדיו מחוץ לישראל.
foreign bank capital basis

***

תשואה של איגרות חוב ניתנות להמרה שנמכרו בפרמיה כזו שהריבית המתקבלת עליהן שווה, או אף נופלת, מהפרמיה ששולמה.
zero basis

***

1. נתונים בדו"חות כספיים מאוחדים של חברות בקבוצה שבהן הערך משקף גם ערך הוגן של ההשקעה בהווה, בתום תקופת החשבון הנוגעת בדבר
2. שיטה להערכת שווי כלכלי של חברות לפיה קרוב השווי הכלכלי של החברה לשווי ההון העצמי (אקוויטי) של החברה.
equity basis

***

תשואה לפדיון של איגרת חוב המחושבת על ההנחה שהאיגרת תוחזק עד למועד הפדיון (החלות) שלה על־ידי בעל האיגרת.
maturity basis

***

השיטה הנהוגה ברישום ובדיווח עסקות מסחריות. הבסיס מתיחס למועד ההכרה בהכנסות (והקבלה של הוצאות). השיטות העיקריות הן: בסיס צבירות, בסיס מזומנים, או בסיס חשבונאות מעורב (בסיס המורכב מאלמנטים משני הבסיסים הקודמים).
basis of accounting

***

שיטה לחישוב ריבית על הלוואות, לפיה סכום הריבית שהלווה צריך לשלם מחושב על בסיס היתרה הלא־משולמת הרשומה בתחילת השנה.
אנגלית: annual rest basis

***

בסיס המזומנים ההתחלתי בבנק מסחרי המהווה את היסוד לפיקדונות מהם נותן הבנק הלוואות ויוצר אמצעי אשראי חדשים (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: money basis

***

שיטה לחיוב בעבור שירותים על בסיס מדידת היקף הפעילות הממשית, כגון בשל כל שורה בדף החשבון.
metered basis

***

שיטה לחישוב רווחיה של פירמה, שבה מוכרות הכנסות המתיחסות לשירות שניתן או לסחורה שנמכרה בתקופת החשבון, ומיחסים אליהם את ההוצאות ששימשו לייצור אותה הכנסה (עיקרון ההקבלה). (גם: בסיס צמיחות).
accrual basis

***

ע"ע בסיס צבירות.
accrual basis

***

שיטה להערכת שווי כלכלי של חברות על פי הרווחים הצפויים להתקבל כתוצאה מהפעילות העסקית של החברה בשנים הבאות.
profit basis

***

מונח שראשי התיבות שלו, בע"מ, משמש סימן מקובל לציין חברה או אגודה שעירבונם הכספי של חבריה מוגבל לשווי הנקוב של מניותיהם בחברה, או שהתחייבותם מוגבלת לשיעור מסוים בהפסדיה, שקיבלו על עצמם.
limited [Ltd.]

***

1. שלב המעבר משוק שוורים לשוק דובים בניתוח טכני של מניות
2. שלב המעבר האופקי בניתוח טכני של מניות, המפריד בין מגמות של מחירים. (גם: מרובע).
אנגלית: reverse patern

***

מצב בניתוח טכני של מניות שבו המגמה היסודית נמשכת לאחר דפוס ההיפוך. (גם: אזור התייצבות; דפוס המשך).
consolidation pattern

***

הצורה בה מגיב ציבור המשקיעים בניירות ערך למגמות המחירים בבורסה.
behavior pattern

***

דפוס היפוך בניתוח טכני של מניות המתייחס לשיאו של השוק מבחינת המחירים. (גם: אזור הפצה).
distribution pattern

***

ע"ע דפוס התייצבות.
continuation pattern

***

דפוס היפוך בניתוח טכני של מניות המתייחס לתחתיתו של השוק. (גם: אזור צבירה).
accumulation pattern

***

ציון שהשקעה מסוימת שנעשתה בניירות ערך החלה לשאת פירות בכך שהושלמה והוכנסה לפעולה.
on stream

***

במסמך סחיר: ציון שהמסמך הוא לפירעון לפי דרישה עם הצגתו.
(at sight (AS

***

כל אדם שהוא מוסמך למכור או להעביר נייר ערך, או מי ששמירת נייר הערך בידיו, או מי שיקבל, בין מטעם עצמו ובין מטעם אדם אחר, דיבידנד או ריבית מנייר ערך, או מי שיש לו כל טובת הנאה אחרת בנייר הערך.
owner of securities

***

מסמך חוב או נייר ערך שניתן להחלפה בלי ניכיון ובלי פרמיה.
at par

***

אופציה לניירות ערך שהיא בתחום הכדאיות ומימושה יביא רווח למקבל האופציה. (עגה, ארה"ב).
in the money

***

היכולת של שוק פיננסי כלשהו לספוג היקפי מחזור גדולים של הפריטים הנסחרים בו בלי שהדבר יביא לשינויים מהותיים של המחירים השוטפים.
אנגלית: maturity

***