_ פירוש

1. תהליך הקביעה מראש של הגורמים הדרושים כדי להשיג סדרה של מטרות, במגמה להגיע אליהם בדרך היעילה ביותר, על ידי הקצאה אופטימלית של מקורות מוגבלים: משימה מיוחדת מחייבת תכנון מוקדם ותזמון מדויק
2. החלטה על דרך פעולה להשגת יעדים ומטרות של הארגון והתרכזות באמצעים, בתוכניות ובאסטרטגיות הדרושים להשגתם, לרבות קביעת סדר עדיפויות, קביעת לוח זמנים וניצול יעיל של משאבים, תוך לקיחה בחשבון של גורמים פנימיים וחיצוניים. הגורמים הכרוכים בתכנון הם: ארגון, נושא, גורמים, זמן ומאפיינים.
3. פונקציה בארגון המתכננת את המוצר או את השירות הנדרשים.
4. הכנת תכנית המתארת באופן מפורט עצם, בדרך כלל על ידי סרטוט, לשם עשייתו
5. הכנת תכנית מפורטת לפני ביצוע. (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: design, planning

***

1. במנהל ציבורי: שיטה שנועדה להתאים את המודל הרציונלי לקבלת החלטות ואת עקרונות הניתוח הכלכלי למסגרת ארגונית מסודרת ומחייבת
2. שילוב התכנון בתקצוב באמצעות שלב התכנות שעיקרן - תרגום יעדי התכנון לתכניות פעולה אופרטיביות המבוטאים במונחים כספיים.
אנגלית: planning programming budgeting

***

אספקט או תחום של פעילות בארגון שיש לו השפעה ישירה על הרווחיות שלו.
key result

***

התוצר הגולמי למועסק הנמדד על ידי חלוקת התוצר המקומי הגולמי במספר המועסקים (להרחבה ראה מעות)
product per employed

***

יחס עלות-תועלת.
value for money

***

שיטה לבדיקת כדאיות יחסית של השקעות הבוחנת את הזמן החולף מזמן ההשקעה ועד למועד שבו ההכנסות שיתקבלו מאותה השקעה יהיו שוות לקרן ההשקעה. (גם: החזר השקעה).
payback period

***

תקנים לגבי רמת עלויות או רמת תקציב שנקבעים מעל לרמת היעילות המקובלת לביצוע המשימה, או סדרת משימות מסוימות.
tight standards

***

אומדן של מכירות, שעושה ישות עסקית, ובו היא מנסה לשער את היקף המכירות שהיא תעשה במסגרת תקופת זמן נתונה, בהתחשב באופיו של המוצר והשוק, ברמת המאמצים והמשאבים שהפירמה רוצה להשקיע בשוק ובזמן מסויימים, לצורך תיכנון ותקצוב, על ידי שימוש בנתונים המצויים באותו מועד, הן לגבי העסק והענף הספציפיים והן לגבי הכלכלה בכללה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: sales forecast

***

(בחשבונאות ועסקים) תחזית לגבי מאזנה של חברה, הנותנת תמונת מצב משוערת על המצב הפיננסי שלה במועד מוגדר בעתיד, המבוסס על תוכנית הפעולות שאימצה החברה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: balance sheet projection

***

שיטה הנהוגה במסגרת תקציב מתמשך, או רציף, שלפיה התקציב מתעדכן בפרקי זמן קבועים על פי התחזית המתקבלת מתצפית על תקופת זמן קבועה.
moving projection

***

שיטה לקביעת עלות מלאי לצורך חיובי פריטי מלאי המוצאים ממנו (להרחבה ראה מעות)
moving average csoting

***

מדיניות מחירים שעל פיה העסק מתאים את מחירי המכירה לעלות הממוצעת. שיטת תמחיר זו עשויה להביא להחלטות ייצור בלתי כלכליות, כאשר העלות השולית עולה על העלות הממוצעת, או כאשר כדאי עדיין לייצר לפי העלות השולית, כזו נמוכה מהממוצעת.
average cost pricing

***

תמחיר שבו נרשמות העלויות לאחר שהוצאו בפועל, ורק אז נעשה סיווגן, קיבוצן וניתוחן, בניגוד לתמחיר המקובל, הקובע אומדן עלויות מחושבות ובוחן שההוצאות בפועל יהיו מותאמות לאומדן
historical costing

***

תמחיר שבו העלויות מזוהות עם האנשים או עם מרכזי תמחיר שאליהם הועברו אותן עלויות, ולא עם המוצר. הווה אומר: בלי לחלקן לפעולות שאותן שימשו העלויות.
rosponsibility costing

***

תמחיר הנהוג במקום שנעשה מאמץ להתגבר על שפל עונתי, או כדי להגדיל את חלק השוק של העסק בשכבות אוכלוסיה מסוימות בעלות הכנסה נמוכה. בהתאם לשיטה זו, נמכר המוצר במחירים שונים בתקופות זמן ובאזורים שונים, וזאת כדי לנצל ככל האפשר את יכולת הייצור של העסק, ללא התחשבות בהעמסות בגין הוצאות קבועות ובלתי ישירות.
load factor pricing

***

תמחיר המבוסס על רישום העלויות הישירות: הצריכה של חומרים, שעות עבודה ישירות וכן העמסת חלק יחסי של עלויות עקיפות בהתאם לאופי המפעל המתייחס להזמנת ייצור או עבודה מסוימת. (להרחבה ראה מעות)
job lot costing

***

קביעת מחיר למוצר (למכירה או למלאי), או לשירות, על ידי קביעת עלות ממוצעת, המורכבת מהעלות התקנית של הייצור בתוספת כל ההוצאות העקיפות והתקורה ולאלה מתוסף מרווח קבוע.
full cost pricing

***

תמחיר שבו מחשבים את עלויות הייצור הנוספות לייצור יחידה נוספת, ללא כל ההוצאות הקבועות והוצאות התקורה, שאינן משתנות לפי היקף הייצור. (להרחבה ראה מעות)
margingal costing

***

שיטת חישוב המלווה במערכת חשבונאית, אשר משמשת את הנהלת המפעל או העסק לקביעת עלויות ייצור ליחידת מוצר או ליחידת ייצור כבסיס למדיניות מחירים. (להרחבה ראה מעות) (ראו: המחרה)
cost accounting

***

כל הפעילויות המנהליות שננקטו כדי להבטיח שהארגון פועל על פי התכנית.
controlling function

***

ראה: תזרים מזומנים.
capital flow

***

תנועת כספים המייצגת סדרת תשלומים ותקבולים במזומן הכרוכה בפעילות של ישות עסקית, בפרוייקט או בעסקה, תוך חישוב מפורט של הסכומים והמועדים של כל תשלום וכל תקבול במשך תקופת זמן מוגדרת. (גם: תזרים הון) (להרחבה ראה מעות)
cash flow

***

התהליך של מתן ביטוי לסכומים הנקובים במטבע אחד במונחים של מטבע אחר על ידי שימוש בשער החליפין שבין שני המטבעות. בחשבונאות הדבר נעשה, למשל, על ידי תרגום של הדו"חות הכספיים של חברה בת זרה, או סניף של החברה בחו"ל. למטבע של החברה-האם, כדי לאפשר הכנות דו"חות כספיים מאוחדים (יש להבחין בין המרה למטבע של החברה-האם, כדי לאפשר הכנות דו"חות כספיים מאוחדים (יש להבחין בין המרה למטבע חוץ לבין תרגום למטבע חוץ. הראשונה כוללת החלפה פיסית של כספים, בעוד השני הוא מהלך חשבונאי בלבד, הגם שיש בו בעיות שלעתים אינן פשוטות לגבי השער שבו יש לתרגם את המטבע).
אנגלית: foreign currency translation

***

תרשים סטטיסטי המשמש כדי לנתח את איכותו של תהליך בקרה, או תהליך ייצור, כשהאיכות נקבעת על בסיס אחוז, או מספר, ליקויים מסוגים שונים.
chart of attributes

***

ראה: תקציב פיתוח.
capital budget

***

מערך תקציבי המבוסס על חלוקה לתקציבי משנה או הגבלות עלות לגבי כל אחד מיחידות הארגון.
organization budget

***

ביטוי כמותי לתכנית פעולה המראה כיצד הארגון ירכוש וישתמש במשאביו במשך תקופת זמן מוגדרת.
operating budget

***

תקציב של חברה הכולל את כל ההשקעות לטווח בינוני וארוך שהוחלט לבצען בהתאם למדדי הרווחיות והכדאיות המקובלים בחברה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: investment budget

***

1. תקציב זמני המכסה תקופה שהיא פחותה מתקופת התקציב המלאה הרגילה.
2. במנהל הציבורי: תקציב שמאשרת הכנסת לממשלה למספר חודשים בלבד.
interim budget

***

גישת תיקצוב שבה הארגון קובע תקציב פעולות מזערי, ולפני תחילת כל חודש מספק ליחידות תוספת אמצעים כדי להשלים את המזער הזה.
supplemental monthly budget

***

גישה לתקציב שבו תקציבים נעשים על בסיס רמת פעילות שתהיה גבוהה, נמוכה או בינונית.
alternative budget

***

מסגרת תקציבית המשמשת בעיקר בארגונים שאין להם שיטה תקציבית מושלמת, ועם זאת רוצים ליצור גבולות של הסכומים שיוצאו לפעילויות ספציפיות (כגון: פעילות מחקר ופיתוח וכדומה). עיקר השימוש בתקציב כזה הוא בגופים ממשלתיים, ורק במקרים יוצאי דופן בארגונים עסקיים.
appropriation budget

***

תקציב המבוטא ביחידות פיסיות ולא בסכומים כספיים, כגון חומרי גלם, מספר עובדים מספר השעות הדרוש כדי לבצע עבודה מסוימת וכד'.
physical quantity budget

***

תקציב שאינו מוגבל לתקופה של שנה פיסקלית אחת והוא מתעדכן בפרקי זמן קבועים.
continuous budget

***

תקציב המחלק הוצאות לעלויות קבועות ולעלויות משתנות כשאת האחרונות אפשר לשנות על בסיס קבוע מראש כאשר יש כמות תפוקה שונות.
variable budget

***

תקציב שביצועו עולה על שנה פיסקלית אחת.
long-term budget

***

ראה: תקציב רגיל.
administrative budget

***

תקציב המבוסס על קביעת מגבלות בעבור כל רכיב עלות, כגון: שעות עבודה, חומרי גלם וכד'.
resource budget

***

תהליך תקציב המכסה את כל שלבי הפעילויות.
comprehensive budgeting

***

תקציב המבוטא בערכים פיסיים ולא כספיים, כגון: ביחידות של חומרי גלם, מספר עובדים, שעות עבודה וכדומה.
physical budget

***

1. תקציב של ארגון שעל פיו הוא מבצע את פעילותו הרגילה, ומהווה כלי אופרטיבי מעודכן ומתואם לביצוע ולתנאים המשתנים. תקציב כזה מכונה גם 'תקציב מנהלי' (administrative budget);
2. בחשבונאות ממשלתית, התקציב המבוסס על הכנסות המתקבלות ממסים ישירים, ממסים עקיפים, מדמי רשיונות, מאגרות שירותים וכדומה, והבא לשרת בעיקר את ההוצאות השוטפות של משרדי הממשלה (שכר עבודה, ציוד משרדי וכו'), שהן למעשה תצרוכת ממשלתית.
כמו כן כולל התקציב הרגיל תשלום ריבית על חובות המדינה, מתן סובסידיות וכדומה. המונח בא להדגיש את אופיו הרגיל בניגוד ל'תקציב פיתוח' (capital budget), שכאשר נעשה תקציב כזה רואים בו את ההשקעה הממשלתית
אנגלית: current budget

***

תקציב הכולל הוצאות והכנסות המתוקצבים בדו"ח אחד.
profit budget

***

בניתוח דו"חות פיננסיים, התוצאות של כל יחס בכל הענף או במספר מפעלים בו. יחס זה שנמדד מושווה לאותו יחס בחברה הבודדת בענף שהחברה פועלת בו. מאחר שסביר להניח, כי קיימים גורמים אחרים, מחוץ לענף, המשפיעים על היחסים הנמדדים, ניתן לערוך את התקנים הענפיים בקבוצות חלקיות, שתבאנה בחשבון את גודל החברות, צורת ארגונן המשפטי, מגוון המוצרים וכו' (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: industry average

***

שיטת תמחיר מלאי, שבה מקבלים עלות יחידה על־ידי חלוקת סך כל העלויות של כל היחידות הזמינות, במספר יחידות אלה.
weighted average method

***

בהערכת מלאי: שיטה שבה מחושבת עלות ממוצעת חדשה לאחר כל קנייה וקנייה.
moving average method

***

שיטה חשבונאית להערכת מלאי. המלאי מוערך במחירים המקוריים בהם נרכש.
base stock method

***

שיטה להערכת עלויות ייצור, שבה נקבע מחירה של כל יחידה מיוצרת לפי סכום קבוע, הנקבע בראשית התקופה החשבונאית כעלות התקנית של אותה יחידה, וכל סטייה בין העלות התקנית לבין המחיר ששולם למעשה נרשמת בחשבון נפרד (חשבון סטיות).
standard cost method

***

הערכה של מלאי על כל מרכיביו המושווים למחיר העלות של אותם פריטי מלאי.
market value method

***

שיטת ניהול מלאי, שבה נעשה רישום מיידי של כניסות, יציאות והזמנות מחודשות של מלאי באמצעות כרטיסי מלאי.
perpetual inventory system

***

שיטה האומדת את עלות מלאי הסגירה על־ידי כך שבראשונה מייחסים שיעור רווח ברוטו למכירות, כדי להגיע לאומדן של עלות המכר, ולאחר מכן מפחיתים את עלות המכר מסחורות הזמינות למכירה.
gross margin method

***

1. במקרקעין, שיטה מתמטית לחישוב פחת בעבור נכסים שחברה מחזיקה ברשותה שעל פיה מחולק שווי הנכס פחות ערך הגֶרֶט המשוער במספר השנים בו מוערך אורך חיי הנכס.
2. שיטת שכר עידוד שבה השכר של העובד תלויה ביעילותו ביחס ישר (גם: שיטת הלסיי).
3. שיטה מתמטית להיוון המבוססת על החזרת הון ללא הצטברות ריבית, בתשלומים שנתיים שווים במשך תקופת הקיום השמיש של הנכס. (גם: שיטת רינג).
straight line method

***

כינוי לגורמים חיצוניים מקצועיים הדואגים לזכויות ציבור המשקיעים ומעידים על עסקיו של התאגיד או שהם מעריכים עסקים אלה. על שומרי הסף נימנים רואי החשבון המבקרים את הדוחות הכספיים של הפירמה, אנליסטים המחווים דעה על ניירות הערך שלה, חברות דירוג המדרגות את סיכויי החזר החוב של הפירמה, או חתמים של ניירות ערך שלה המבצעים בדיקת נאותות בטרם יפיצו את ניירות הערך של הפירמה לציבור הרחב. פעולת שומר סף מותנה במספר תנאים: האחד, מקצועיות, נגישות למידע ויכולת ניתוח העולה על זו של הציבור הרחב; השני, מוניטין המעיד כי שומר הסף הוא דייקן ואמין; השלישי, שומר הסף על אף שהוא מקבל שכרו מהפירמה (כגון רואה חשבון) אין הוא תלוי באותה פירמה והסכום שהוא מקבל נמוך יחסית בכלל הכנסותיו.
אנגלית: gatekeepers

***

עקרון האומר שרווחים מתהווים רק לאחר שנשמר ההון עצמו. העקרון מבחין אפוא בין החזר הון (שימור ההון) לבין תשואה על הון (רווחים).
capital mintenance concept

***

השיעור שבו עלויות תקורה מחויבות כנגד הייצור או יחידות תפעול אחרות. יחוס עלויות זה יכול שייעשה בצורות שונות: כאחוז מהיקף התפוקה, או מהמכירות; על פי מספר המועסקים וכדומה. הצורה שתיבחר תהיה זו שתשקף בצורה הטובה ביותר את החלק היחסי של הוצאות התקורה לאותה פעילות כלכלית.
overhead rate

***

אמצעי לחישוב הרווח הגולמי הצפוי מהשקעה הונית, בדרך כלל באחוזים לשנה, המחושב על ידי הרווח השנתי המתקבל מההשקעה, להון המושקע בו. (להרחבה ראה מעות)
rate of return

***

ההפרש במלאי בין ראשיתה לבין סופה של תקופה שאליה מתייחס דו"ח רווח והפסד.
inventory variation

***

פעולות שנוקט אירגון כדי להתגבר על ריבוי דיסיפלינות, תפקידים ומנהלים בארגון, הטרוגניות טכנולוגית וכיוצ"ב. כדי למזער סיכונים ונזקים מוטמעת באירגון מערכת שליטה ובקרה שנועדת להביא פיתרונות מקיפים לשיפור ברמת השירות מסופקת ללקוחות חיצוניים ופנימיים של האירגון, כחלק מפעילות המערכתית כולה.
אנגלית: comand and control

***

1. בתמחיר: עלות שעה של זמן עבודה, המתייחס בדרך כלל לשעה ממוצעת של עבודה בתפקיד ספציפי.
2. כמות הזמן שהוקדשה לייצור יחידה מסוימת של מוצר או שירות.
man hour

***

ראו: סקירה.
review

***

מכתב שנותנת הנהלת חברה לרואה חשבון בקשר לבדיקה שהוא עורך בחשבונות הפירמה, ובו הצהרות, השקפות, או עובדות המתייחסות להתחייבויות רשומות, התחייבויות בלתי רשומות והתחייבויות תלויות של הפירמה. (ראה: הצהרת מנהלים).
liability certificate

***

מסמך המוצא על ידי צד אחד לעסקה לצד האחר והמודיע לו שחשבונו חויב בסכום הנקוב במסמך. מסמך המוצע בהקשר של ביטול או תיקון חשבונית מס שנמסרה לצד שכנגד. הפרטים שיש לכלול בתעודת חיוב נקבעו בהוראות ניהול ספרים (השווה: תעודת זיכוי).
debit note

***

1. מסמך שמכין שולח של סחורה - המלווה העברה של סחורות - המפרט את הפריטים שהועברו, כמותם ואופיים, שנמסר למקבל הטובין כך שהוא יוכל לבדוק אותם.
2. מסמך המוכן ע"י השולח למוביל ונחתם ע"י הנִשגר בעת המסירה כהוכחה למסירת הטובין.
3. מסמך כתוב המוצא על ידי המוביל של משלוח מסוים ובו תיאור מפורט של התכולה של אותו משלוח והמלווה אותו.
waybill, delivery note, consignment note

***

מסמך המשמש להחזרת תשלום יתר, נתינת הנחה, החוזרת סכום בעד סחורה או אריזה מוחזרת, תיקון או ביטול חשבונית שהוצאה. הפרטים שיש לכלול בתעודת זיכוי נקבעו בהוראות ניהול ספרם. לתעודה זו צריך לתת טיפול חשבונאי מתאים לגבי מס ערך מוסף. אם במקום זיכוי נוצרה בדיעבד תוספת, התעודה תהיה 'תעודת חיוב'. תעודה כזו נשלחת ללקוח ולהנהלת החשבונות.
credit note

***

סכום הכסף המתקבל בפועל על ידי עובד לשעת עבודה במשך תקופת תשלום.
average hourly earnings

***

1. לגבי כתב עת, המספר הכולל של גיליונות שהופצו בניכוי החזרות, גיליונות שהושחתו וכיוצ"ב.
2. בפרסום חוצות, מספר האנשים שאכן רואים את הפרסום (כרזה, שלט וכיוצ"ב) במשך תקופת זמן נתונה.
net circulation

***

1. נתון סטטיסטי בדבר ממוצע השכר החודשי המשתלם במשק והמחושב על־פי רמות השכר ומספר המועסקים.
2. לצורך חישוב פנסיה בקרנות הפנסיה של ההסתדרות: שכר ממוצע למשרת שכיר (ללא עובדים מהשטחים המוחזקים) בחודש או בשנה, הכל לפי העניין, כפי שהוא מתפרסם על ידי הלשכה המרכזי לסטטיסטיקה.
3. השכר הממוצע במשק המתפרסם מעת לעת על־ידי המוסד לביטוח לאומי והלשכה המרכזית לסטטיסטיקה. רוב הקצבאות המשולמות על־ידי המוסד לביטוח לאומי נגזרות מהשכר הממוצע במשק.
average wage

***

1. שיטת תשלום שכר, המתייחסת לעובדים המקבלים תשלום קבוע בשל כל שעה שהם עובדים, בניגוד לשכר המשולם לפי יחידה.
2. חישוב שכר לשעה אצל עובד חודשי המתקבל מחלוקת השכר החודשי במספר שעות העבודה הרגילות בחודש.
hourly rate

***

השקפה האומרת שהון הוא סכום כספי של נכסים נטו (המבוטאים ביחידות כספיות או בכוח קניה). על פי תפיסה זו מושקעים אמצעים כספיים מתוך ציפיה שיניבו אמצעים כספיים העולים על האמצעים שהושקעו. האמצעים שנתקבלו והעולים על סכום שהושקע מהווים את התשואה להון - הווה אומר: רווחים.
financial concept of capital

***

מדד פיננסי המשווה את שיעור הגידול בתפוקה כאשר כל התשומות גדלות באותו יחס (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: returns to scale

***

שיעור תשואה שמשמש למדיניות מחירים של עסק, שמטרתו להביא לכיסוי כל ההוצאות בתוספת מרווח נאות על הוצאות אלה, או על ההון המושקע.
target rate of return

***

ההכנסה הנוצרת לפירמה בשל כל שקל שהוצא על פרסום. תשואה של 10 פירושו שנתקבלה הכנסה של 10 על כל של פרסומת.
return on aolreztiging spending [roas

***

שיטת תשלום בכל פרסום באינטרנט על יסוד הנוכחות או הכלילה בתוצאות של מנוע החיפוש או המדד.
pay pen inclusion

***

כל תשלום שהוא נמוך מזה שאותו חייבים, ואין בו כדי להוות חיסול התביעה, כשהזיכוי הסופי ייעשה כאשר תתקבל היתרה. (כגון: תשלום הנעשה על חשבון בחשבון פתוח, או תשלום הנעשה על פי הסדר לתשלומים לשיעורין). לגבי שטר, אוחז בשטר יכול להסכים לתשלומים חלקיים על חשבון השטר ובמקרה זה נהוג לציין את התשלום החלקי על גב השטר, מבלי לפגוע בזכויות יתר הצדדים לשטר.
partial payment

***

באינטרנט, שיטת פרסום שלפיה משולמת עמלה משתנה או קבועה למפרסם שאמור לגרום לצרכנים לבצע פעולה כלשהי.
pay for performance

***

שיטת תשלום באינטרנט לפרסומת מכוונת שבה התשלום מבוסס על ארמוזים משמעותיים שנתקבלו.
pay per lead

***

באינטרנט, שיטת פרסום שלפיה הלקוח משלם למנוע חיפוש בשל כל הקלקה על מודעת הפרסומת שלו, בין א בוצעה קניה ובין אם לאו. בעיקרון המודעה מופיעה רק כאשר מילות המפתח מצביעות על הקשר רלוונטי. שיטת פרסום זו למרות היותה יקרה נחשבת לאפקטיבית.
pay per click [ppc

***

שיטת תשלום בשל פרסום באינטרנט המותנה במספר הצפיות שהפרסום נצפה, ללא קשר אם נעשתה פעולה בהמשך אם לאו.
cpm

***

שיטת תשלום באינטרנט בעבור פרסומת מקוונת, המבוססת על תשלום על יסוד מכירות שבוצעו.
pay per sale [pps

***

תשלומים הנעשים בקשר לקניות שבהן נדרשים תשלומים תקופתיים בסכומים קבועים - או באחוזים מסויימים מסכום הרכישה - לפני הספקת הסחורה. (כגון: תשלומים לקבלן לפי קצב ביצוע העבודה שהוזמנה).
progressive payment

***

ראו מזומן עם ההזמנה.
payment wigh order

***

שיטת תשלום הנהוגה במערכת של תשלומים בינלאומיים שבה מבטיח היצואן - באמצעות הבנק לו מסר את המסמכים לגבייה - שהמסמכים והבעלות על הטובין יימסרו רק ליבואן רק תמורת התשלום המוסכם. היבואן מצדו מבטיח בשיטה זו שעם התשלום הועברה לבעלותו הסחורה - ע"י העברת שטרי המטען. על ידי מערכת המסמכים כולה (מסמכי משלוח) יכול היבואן לברר, בטרם שולם, שהטובין תואמים את אלה שהזמין.
payment against documents

***

תשלומים כספיים שנדחו וייעשו במועד כלשהו בעתיד. (כגון תשלום עתידי בעד סחורות או שירותים שסופקו). לפעמים מוסיף המוכר למחיר תשלומים שונים המכונים דמי דחייה כדי לפצות את עצמו על הדחייה.
deferred payments

***

1. תשלום מזומנים שמשלם קונה של סחורה או שירות שקבל את הסחורה על פי הסדר מכירה באשראי.
2. מונח אחר לדמי קדימה.
down payment

***

תזרים מזומנים שנתי שנוצר מפעולות רגילות, בניכוי השקעות הון שנתיות שנחשבות הכרחיות להמשך הפעילות
free cash flow

***

ההכנסות וההוצאות במזומן הצפויות בתוכנית ההשקעה. ככל שתוכנית ההשקעה גדולה יותר ואורך הקיום הצפוי לה גדל, כן מתמעטות האפשרויות לצפות במדויק את סכומי ההכנסות וההוצאות בעתיד. עם זאת, ככל שמחיר ההון גבוה יותר וככל שהחזר הסכומים הצפויים רחוקים הוא יותר משנת ההשקעה, יקטנו מקדמי ההיוון של הערך הנוכחי והטעויות בהערכת הסכומים יתקזזו במקדמי ההיוון. על מנת להגביר את מהימנות התחזיות, ניתן להשתמש בשיטות חיזוי מבוקרות, המתבססות על חקרי שוק ונתונים סטטיסטיים.
expected cash flow

***

מצב שבו ההוצאות במזומן של ישות עסקית, או של נכס נושא הכנסות, עולות על התקבולים במזומן הצפויים מהם בתוך תקופת חשבון מסוימת.
negative cash flow

***

עלות תקנית הנקבעת לסוג מוגדר של הוצאות והמורכבת מחלק קבוע ומחלק משתנה. התקן מבוטא כנוסחה המייחסת מספר מסוים של שקלים לאותו סוג הוצאה (חלק קבוע), בתוספת שיעור מסוים ליחידה על פי המחזור המהווה את החלק המשתנה של ההוצאה.
flexible standard

***

שנת עסקים, אשר לא כמו שנת לוח, שלצרכי חישובים היא מורכבת משנים עשר חודשים של 30 יום כל אחד, ובסך הכל 360 יום. שנה כזו משמשת, למשל, לחישוב ריבית רגילה.
commercial year

***

ע"ע תקופת ביקורת.
audit year

***

כל תקופה של שנים עשר חודשים עוקבים, שבסופם נערך מאזן, דו"ח רווח והפסד וסיכומים פיננסיים אחרים. לגבי רוב העסקים זוהי שנה המתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר, כדי להתאימה לשנת המס. (ראה: שנת עסקים טבעית). שנה כזו מכונה גם 'שנת כספים' (FINANCIAL YEAR).
accounting year

***

שנה המסתיימת ביום האחרון של חודש דצמבר, בניגוד לשנת חשבון, שהיא כל תקופה של שנים עשר חודשים עוקבים. בעת הנפקה של ניירות ערך, שכבר נסחרות כמותם בבורסה, יש לציין את מחיר נייר הערך הגבוה ביותר והנמוך ביותר בכל אחת משתי שנות הלוח שקדמו לתאריך התשקיף ובתקופה שמתחילה שנת הלוח שבה פורסם התשקיף, עד תאריך התשקיף או תאריך סמוך לו ככל האפשר.
calander year

***

שנת כספים הנגמרת בגמר מעגל הפעילות הטבעית של עסק, כגון: בסוף עונה או בנקודה הנמוכה ביותר של הפעילות (לדוגמה: עסק חקלאי, שיש לו עונת פעילות השונה מזו של שנת לוח). עסק עונתי יבחר בדרך כלל לסכם את חשבונותיו במועד שבו נתוני סוף השנה יראו את התנאים הנזילים ביותר שלו (דבר שיש בו גם יתרון לגבי המלאי, שהוא נמוך ביותר באותו מועד). אולם יש קושי בבחירת מועד שאינו מסתיים ב-31 בדצמבר, בשל החובה לשנת מס אחידה.
natural business year

***

דיאגרמה סטטיסטית המדגימה את המכירות של פירמה על ידי כך שהיא מראה את המכירות החודשיות הכוללות, את הצטברות המכירות הכוללת והצטברות שנתית נעה.
z chart

***

1. ההנחה המשפטית, שלפיה פריט מסוים נחשב הכנסתו של יחיד גם אם הוא פועל על בסיס מזומנים, הגם שזו טרם נתקבלה בפועל, משם שהם עומדים ללא סייג ותנאי לזכותו של אותו יחיד. לדוגמה, ריבית על פי תלושים על אגרות חוב, שהגיע מועד פירעונה.
2. הכנסה המגיעה לאדם מסוים אך שולמה לאדם אחר; או נכס שהועבר לאדם כלשהו בפחות מאשר ערך שוק הוגן.
constructive receipt

***

תקופה השווה למספר הימים הממוצע הנדרש כדי להמיר חשבונות חייבים למזומנים. תקופה זו נקבעת על ידי חלוקת הסכום הממוצע של חשבונות חייבים כפי שהוא מופיע בספרי הפירמה, במשך שנה, בממוצע המכירות היומיות באשראי (מכירות נטו מחולקות ב-365). הדבר מצביע על המידה שבה הלקוחות עומדים בתנאי האשראי, וכך הוא מהווה השתקפות של יעילות מחלקת האשראי של הפירמה (ראה: יחס גביה). בחישוב האמור יש לנטרל את השלכות האינפלציה במשך השנה, כדי להגיע לתוצאות אמינות יותר.
average collection period

***

הזמן הממוצע העובר כדי לגבות שטרות חייבים, שיקים ואשראי אחר בפירמה, הווה אומר: בין מועד קבלתם לבין מועד קבלת התשלום. תקופה זו מחושבת על ידי חישוב ממוצע של שטרות לגבייה וכד' שנתקבלו בשל מכירות באשראי (המתקבל מחלוקת שטרות לגבייה במספר הימים בשנה) במספר המכירות באשראי, בממוצע יומי. דבר זה מציין את המידה שבה עומדים הלקוחות בתנאי האשראי, והוא משקף את היעילות של אלה העוסקים בגבייה. ניתן גם לחשב את תקופת הגבייה על ידי הכפלת יחס מחזור חייבים ב-365 או ב-360 והתוצאה שתתקבל היא משך הזמן בה נפרע, בממוצע, חשבון.
collection period

***

תקופת הזמן המכוסה על ידי דו"ח. המונח מתייחס בדרך כלל לדו"חות הנערכים באופן סדיר, כגון: שנה, חצי שנה, רבעון או חודש.
reporting period

***

התקופה המכוסה על ידי הביקורת, בדרך כלל שנה. שנה כזו שלגביה נעשית ביקורת שנתית, או של המאזן מכונה 'שנת ביקורת' (AUDIT TEAR) והיא יכולה להיות שנה פיסקלית או שנה קלנדרית. בפועל מבוצעת הביקורת בחלקה בתוך תקופת הביקורת ובחלקה אחריה, כאשר היא כוללת בקורת על אירועים שאירעו לאחר התקופה ושיש להם השלכה על תקופת הביקורת.
audit period

***

משך הזמן העובר מקבלת הסחורה עד לתשלום. תקופת האשראי אינה קבועה והיא משתנה בהתאם לנוהג בענף, גודל החברה, מדיניות השיווק שלה, מצב הספקים וגורמים אחרים. השיטה המקובלת על מרבית הספקים היא לאפשר לקונה ברירה בין תשלום הסכום כולו תו זמן קצר מאוד - הנחשב לתשלום במזומנים - בניכוי מסויים; או להשהות את התשלום תקופה ארוכה יותר, ללא כל ניכיון ולעתים אפילו עם ריבית גלויה או סמויה.
credit period

***

כל תקופה שלגביה נעשית בדרך כלל החשבונאות של הפירמה ובדיקתה, דהיינו תקופה הנמשכת מפתיחת החשבונות ועד סגירתם, לצורך סיכום התקופה, וזאת למרות שפעולות החברה החלו לפני התקופה שנקבעה ונמשכות לאחר שנסתיימה. תקופת חשבון היא בדרך כלל בעלת אורך שווה, אך יכולה להיות חודשית, רבעונית, שנתית, או כל תקופה קבועה אחרת.
accounting period

***