_ פירוש

1. ההכנסה העומדת לרשות הפרטים במשק, לפני תשלומי מס הכנסה.
2. הכנסה המתקבלת על ידי משקי בית, בניגוד להכנסות עסקיות
personal income

***

ההכנסה שהיתה עשויה להתקבל מגורם הייצור אילו היה משמש לפעולה אחרת מזו שהוא משמש לה בפועל. (גם: הכנסה חליפית).
transfer earnings, alternative earnings

***

1. סך כל ההכנסה בניכוי הנחות מסוגים שונים אך לפני שנוכו הוצאות התפעול.
2. ההכנסה השנתית הרגילה של עובד, כולל שעות נוספות והטבות אחרות שהן סדירות או מובטחות, בין אם אלה באים ממקור אחד או ממספר מקורות.
effective gross income

***

ראה: הטבות בעין.
income in kind

***

סכום כסף שהתקבל בעד עבודה או שירות שבוצעו.
money income

***

1. הכנסה שהורווחה על־ידיתושב הארץ מעבודה או משירות שבוצעו בארץ אחרת.
2. לעניין מתן דוח מקוצר על ידי משקיעים בשוק ההון, הכנסות חוץ כוללים, בתנאים המפורטים בצו, רווחי הון במכירת ניירות ערך רשומים למסחר בחו"ל; הכנסה מריבית; הכנסות מהשכרת מקרקעין; הכנסות מדיווידנד ואפילו הכנסות מהימורים, מהגרלות או מפרסים
foreign income

***

במס הכנסה, הכנסה תיאורטית, שנקבעת מדי שנה על ידי שלטונות המס לצורך קבלת ניכויים וזיכויים בשל תשלומים לקופת גמל ולביטוח חיים. סכום זה, שהוא שרירותי, הוא התקרה שבשלה ניתן לקבל זיכויים או ניכויים. מי שהכנסתו גבוהה מהתקרה שנקבעה אינו יכול להנות מיתרונות מס על סכומים שמעבר להכנסה המזכה.
entitled income

***

1. רווחים, שכר, משכורת, או הכנסות אחרות המתקבלות בתקופת זמן מיידית, דהינו באותו חודש או באותה שנה.
2. הכנסה שיש לזקוף לתקופת החשבון השוטפת, על בסיס צמיחות, להבדיל מהכנסה שמתקבלת מתקופת החשבון, אך יש לזקוף אותה לתקופות חשבון אחרות
current income

***

חישוב הכנסה נטו לפני שנוכו ממנה הוצאות ריבית, ובניכוי אומדן עלות הון, המשמש בדרך כלל כדי להעריך מחלקה או מרכז השקעה. עלות ההון למטרה זו מחושבת בדרך כלל כאחוז של סך כל ההון או הנכסים הזמינים נטו לאותה יחידה.
residual income

***

הכנסה המביאה בחשבון לא רק את סכומי הכסף שנתקבלו בערכן השוטף, אלא גם את כוח הקנייה של אותם סכומים ביחס לסל מזונות מסוים בהשוואה לתקופות קודמות (להרחבה ראה מעות)
real income

***

פעולה הגורמת לדחייה בתשלום מס בגין אירוע מס, כגון קיזוז רווח הון ממכירת נכס אם נקנה נכס אחר לחילופו, שאז ישולם המס כאשר יימכר הנכס החלופי (סעיף 96 לפקודת מס הכנסה); או העברת הכנסות המדווחות על בסיס מזומן לשנת מס מאוחרת על ידי עיכוב קבלת הכספים.
tax deferment

***

פעולה הנעשית כאשר פירמה מגיעה למצב שבו היא חדלת פרעון ושלפיה מפסיקים תשלום כל החובות לנושים שמועד פרעון חובם מגיע, במגמה להגן על זכויותיהם של כלל הנושים.
suspension of payment

***

נוהל ביקורת שבה רואה החשבון בוחן בעין פעילויות המבוצעות בגוף הנבדק, בניגוד לבחינת מסמכים. בחינה כזו יכול שתהיה למטרות אישוש ראיות, כגון נוכחות בספרית מלאי ובחינת קיום פיסית של נכסים, או לשם בחינת תפקידים שונים בארגון וחלוקת עבודה בין הגורמים השונים.
observation test

***

הפעולה של עריכת בחינה בעין של הכמות הנמצאת בפועל, על ידי ספירה, שקילה, מדידה וכיו"ב.
physical exanination

***

שיטה להפרשה לחובות מסופקים, שלפיה בוחנים את כל החייבים בסוף התקופה החשבונאית ומעריכים באופן ספציפי את הסיכון של אי התשלום של כל אחד מהם. כאשר מתגלים לקוחות שקיים לגביהם ספק אם ישלמו את חובם, הם נכללים בהפרשה לחובות מסופקים.
debtors examination

***

נוהל ביקורת שבו המבקר בוחן את המלאי הפיסי של הפירמה. בדרך כלל המבקר סוקר את גיליונות הרישום של המלאי על פי הספירה ועוקב אחר הפעילות של אנשי הצוות הסופרים את המלאי. המבקר עורך מספר ספירות ניסוי של פריטי המלאי, כדי לאמת את הכמויות הקיימות והנרשמות בגיליונות רישום המלאי.
inventory observation

***

בחינה בעין של סוג נכס מסוים. לדוגמה, מזומנים בקופה, ניירות ערך, מלאי, מצאי של נכסים קבועים וכיו"ב.
fisical observation test

***

בחוקי מס שונים, הזכות השמורה למשלם מס לבחור, במקרים רבים, את דרך יישום הוראות המס בעסקות השונות או הצורה והזמן של הדיווח עליהם. ברוב המקרים הבחירה צריכה להיעשות מראש, וברוב המקרים יש להישאר צמוד לשיטה לאורך זמן, אלא אם כן מתקבל אישור משלטונות המס לשינוי השיטה. דוגמה לבחינת מס יכול שתהיה בחירת שיטת הפחת שתהיה נהוגה בעסק; או הזכות לבחור את שומת מס של בני זוג אם ייעשה בחישוב נפרד או משותף וכדומה.
tax election

***

המחרה הנהוגה בעסקים בענפים ריכוזיים המודרכים בקביעת מחירי המכירה מהחשש מפני כניסת מתחרים חדשים לתעשייה אם יקבעו למוצריהם מחירים גבוהים מידי.
limit pricing

***

המחרה התחרותית שאינה מתייחסת כמעט לעלויות ייצור ולביקוש, והמחיר של המוצר נקבע על בסיס המחירים המקובלים בשוק שנקבעו על ידי מתחריה העיקריים של הפירמה.
going rate pricing

***

ראו: מדיניות המחרה
אנגלית: pricing policy

***

שיטה לקביעת מחיר לפרוייקט שהוצא מכרז לגביו כאשר מחירי המתחרים אינם ידועים. הבעיה העיקרית העומדת בפני יצרן או משווק השוקל השתתפות במכרז היא לקבוע מחיר שהוא מספיק נמוך כדי שיתן לו סיכוי גדול לזכות במכרז והוא גביה מספיק כדי שיתן לו רווח סביר. משתתף במכרז כזה צריך לקחת בחשבון את הקריטריונים שעשויים לקבוע את הפירמה הזוכה, בהם: ההצעה הזולה ביותר, איכות מסויימת, עמידה בלוח זמנים, שירות וכיוצ"ב. בדרך כלל המחיר הוא הגורם החשוב ביותר, במיוחד אצל גופים ציבוריים שאי קבלת המחיר הנמוך ביותר חושף אותם לתביעות בבית דין גבוה לצדק ו/או לצורך במתן הסברים. השיקולים האמורים באים לידי ביטוי במודל תוחלת רווחים. לגבי מכרז, תוחלת הרווחים היא כפולה של ההסתברות לזכות במכרז באומדן הרווח הצפוי ממנו.
אנגלית: bid pricing

***

מדיניות המחרה של פירמה שיש לה מספר רב של מוצרים ו/או מספר רב של דגמים מאותו מוצר. קיומו של מגוון רב של מוצרים של אותה פירמה גורם לכך שבעיני הצרכנים יש קשר בין מחירי המוצרים השונים ולפיכך מדיניות ההמחרה צריכה להביא בחשבון את יחסי הגומלין שבין מחירי המוצרים השונים (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: product line pricing

***

החלפה או המרה של חוזה, או התחייבות, או חוב ישן בעבור חוב חדש, בהסכמה הדדית של הצדדים הנוכחיים והחדשים. החלפת חיובים יכולה להתיחס להסדר חדש בין אותם צדדים, או להסדר שבו צד אחד - לדוגמה, החייב או הנושה - מוחלף באחר, שעה שהחוב הקיים בטל. הסדר חדש יכול גם לשנות את התנאים של החוב.
novation

***

ראו: עריכה
marshal

***

(בחשבונאות) הצהרה הניתנת על ידי המנהלים או הבעלים לרואה חשבון. ההצהרה היא נוהל ביקורת במסגרת איסוף הראיות. ההצהרה מהווה חלק מהראיות, אך אין היא תחליף ליישום נוהלי ביקורת, הדרוש לו לביסוס סביר של חוות דעתו (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: managers representation

***

1. כללית, ועדה שתפקידה הוא לעקוב אחרי פעולות של ארגון מסוים ולוודא שאלה יהיו בהתאם למדיניות שנקבעה לארגון ועל פי הנחיות הביצוע שניתנו למנהלים.
2. ביחסי עבודה, ועדה ששר העבודה רשאי למנות לגבי כל הסכם קיבוצי כללי שניתן לגביו צו הרחבה, המונה שלושה: נציג שר העבודה (יו"ר); חבר שהמליץ עליו ארגון העובדים החתום על ההסכם הקיבוצי שהורחב; וחבר שהמליץ עליו ארגון המעבידים החתום על ההסכם האמור. (חה"ק 33א).
supervisory committee

***

התהליך של קביעת שווי כספי לנכסים. מאחר שבחשבונאות אין מקום להערכה של תועלת סובייקטיבית, הערכה תהיה מבוססת על ערכי חליפין או המרה. בדרך כלל תהיה זו הערכה על בסיס ערכי תשומה, ולכן זה יהיה הערך היסטורי של כל נכס או הוצאה, המיוצגים בדרך כלל על ידי העלות (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: accounting valuation

***

ראו: שיעור הפרשה
אנגלית: provision rate

***

הצורה שבה מובא המאזן לידיעת המעיינים בו. קיימות גישות לרישום המאזן והצגתו. לשכת רואי חשבון פירסמה מערכת של דו"חות כספיים לדוגמה, הכוללת את אופן הצגת המאזנים והביאורים להם (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: balance sheet presentation

***

ראו: בסיס הצגה
אנגלית: presentation basis

***

1. לצורך ניתוח פיננסי, סידור מחדש של נתונים מסוימים בדו"חות הכספיים של פירמה, על מנת להגיע למסקנות בדבר מצבה
2. תיאור כללי של תהליך ההתאמה של דו"חות כספיים הערוכים בערכים נומינליים לשינויים בכוח הקנייה הכללי של המטבע (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: financial statements adjustment

***

תהליך קביעת ההפרשים, הנעשית בין חשבון בנק של לקוח, המופיע בספריו, לבין היתרה המדווחת על ידי הבנק, כדי להביא להתאמה ביניהם (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: bank reconciliation

***

מידע ידוע הנמחק מהצגה הנעשית למועצת המנהלים, לעובדים ולקבוצות אחרות.
outtakes

***

הוצאה כספית שנועדה לרכוש נכסי הון, נכסים קבועים, שלא מצפים לממש אותם במהלך הרגיל של העסק.
capital investment

***

1. החזר מס ששולם לסוג מסוים של משלמי מס בשל תנאים מסוימים, כגון ששיעורי המס השתנו בתחולה רטרואקטיבית, או שמשלמי המס זכאים עתה לניכויים נוספים שלא היו זכאים להם קודם.
2. שכיר הזכאי להחזר מס יוכל לקבלו רק בהגשת דוח שנתי למס הכנסה. לא ניתן לקבל החזר שוטף במהלך השנה באמצעות חשב החברה או הנהלת החשבונות שלה. החזר מס ניתן לבקש כאשר מגישים טופס 106 בפברואר ומרס של השנה העוקבת.
tax rebate

***

ראו: החזר
1.
(cash refund

***

1. במיסוי, מס המשולם על רווח ממכירת נכס בר פחת, הנמכר ביותר מאשר ערך הספרים שלו. כלומר, שלטונות המס מחזירים לעצמם פחת שקודם הוכר על ידם כהוצאה.
2. סכום פחת שיש לכלול בדו"ח מס מתואם, המגדיל את ההכנסה החייבת במס משום שהפירמה מחשבת פחת בשיעורים העולים על אלה המותרים על פי הוראות מס הכנסה.
depreciation recapture

***

שיטה חשבונאית המתייחסת למכירות בתשלומים לשיעורין (ולחוזים אחרים לטווח ארוך), שבה ההכרה ברווח ברוטו נעשית רק לאחר שהגביה עלתה על הוצאות המכר (או על הוצאות אירעו על פי החוזה). לגביה לפני נקודה זו מתייחסים כמו להחזר עלות בלי מרכיב רווח. בגלל השמרנות בה לעתים נדירות בלבד, ורק במקרים שבהם קיימת אי ודאות משמעותית לגבי סיכויי הגביה. (השווה: מכירה בתשלומים, שיטת).
cost recovery method

***

ראו: החזר.
refund

***

החזר של תשלומים שנעשו ושצד אחד צריך לשלם למשנהו במקרה של ביטול חוזה ביניהם, על פי תנאיו של אותו חוזה. מאידך, יש חוזים מסחריים הקובעים כי במקרה של ביטול הסכם שלגביו שולמו מקדמות - הכספים יישארו בידיו של זה שקבל אותם אם הוא הצד שרוצה לקיים את החוזה.
cancelling returns

***

שיטה של הנהלת חשבונות, שהיא שיטת הרישום המקובלת ביותר, אשר בה רישומי העסקות נעשים בשני חשבונות - האחד לזכות המקור והשני לחובת השימוש. שני צדדים אלה צריכים תמיד להתאזן והיתרה נטו שלהם צריכה להיות אפס. השיטה מכונה גם לעתים 'הנהלת חשבונות כפולה' (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: double entry bookkeeping

***

ע"ע פיגורים; תשלום בפיגור.
over due

***

מצב שבו תשומות ההון גדלות במשך הזמן באותו שיעור כמו תשומות העבודה, ולפיכך היחס הון-עבודה אינו משתנה,.
capital widening

***

שיטה לקביעת ההשפעה שיש למשיכות מחשבונות שונים על חישובי ריבית ודיבידנד. בשיטה אנר"י ההנחה היא שמשיכות מחשבון נעשות מכספים שהופקדו אחרונים באותו חשבון. במקרה שיש קנס על משיכות, הוא יתבטא באובדן הריבית על כספים שהופקדו אחרונים.
(last in first out lifo)):

***

התחייבות שלסילוקה אחראים אדם אחד או קבוצה של אנשים הנקובים בשם.
joint and several liability

***

מונח המציין את אחריותו הסופית של אדם. רואה חשבון, למשל, נושא באחריות שאינה ניתנת לחלוקה באותם נושאים המחייבים הפעלה של שיקול דעת מקצועי, אחריות שאינו יכול להתחלק בה עם גורם אחר, כולל מבקר פנים. שיקול הדעת הסופי בקשר לרמת הבקרה הפנימית, יעילותה, היקף הבדיקות שעליו לערוך ומהות הממצאים וכן נושאים אחרים שיש בהם כדי להשפיע על הדוחות הכספיים הוא של רואה החשבון ואינו ניתן לחלוקה.
indivisible responsibility

***

התחייבות ראשונית, ידועה, שלפיה החייב צריך לשלם סכום כסף מסוים, אם מייד ואם במועד עתידי קבוע, בשל כסף, סחורה או שירות שקיבל. להבדיל מאחריות מותנית או עקיפה, כגון זו של ערב או מיסב. המונח מכונה גם 'התחייבות ישירה' [DIRECT OBLIGATION].
liability direct

***

האחריות של צד למסמך סחיר המותנה באי תשלום שלו על ידי הצד שהוא האחראי העיקרי לתשלום ההתחייבות במועד הפירעון, כגון: מיסב שיק, או ערב או נותן ביטחון לשטר או להלוואה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: contingent liability

***

המחוייבות שנוטל על עצמו רואה חשבון בתוקף היותו בעל מקצוע חופשי. אחריותו הראשונית של רואה החשבון היא כלפי בעלי המניות שמינו אותו באסיפה הכללית, אך גם כלפי צ דדים שלישיים כגון האחריות שהוא מקבל עם חתימתו על דו"ח המבקרים המתייחס לדו"חות השנתיים או לתשקיף ואשר על פיהם פועלים צדדים שלישיים. כגון בנקאי הנותן אשראי, לקוחות, רוכשי ניירות ערך וכיו"ב. אחריות זו יכול שתנבע מכללי התנהגות של לשכת רואי חשבון, או חוקים מחייבים שונים, והיא יכולה להיות מוסרית או גם פלילית.
accountants respossibility

***

במסגרת בקרה פנימית, האחריות של דרג מסוים לשמירה ולדיווח על קיומם, מיקומם, השימוש והמצב של נכסים, במיוחד נכסי דניידי הכוללים ציוד עזר, מכשירים ופריטי רכוש אחרים. (ראה: אחזקה).
property accountability

***

ראו: עִסקת אקראי.
adventure

***

מצב שבו המקורות אינם מוקצים עד לנקודה שבה העלות השולית של מוצר או שירות מסוימים מושווים לפדיון השולי - למחירו של המוצר או השירות.
underallocation

***

ראה: הקצאת משאבים.
resource allocation

***

1. בתמחיר: הקצאה של הפרשים שבין עלות תקנית לבין עלות בפועל לעבודות בתהליך, לתוצרת גמורה ולעלות המכר.
2. התהליך של הקצאת סטיות למוצרים או לפעילויות, שאמורים להיות אחראים לאותן סטיות.
allocation of variances

***

חלוקת משאבים כלכליים בצירופים היעילים ביותר. בהתחרות חופשית הקצאה כזו מתקבלת כאשר המחיר שווה להוצאות הייצור השוליות (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: optimal allocation

***

בתקציב: הקצבה למטרה מסוימת הנעשית באופן כולל וללא פירוט של הפריטים או המטרה לגביהם תיעשה ההוצאה.
blanket appropriation

***

הקצאה של עלויות של הפעלת מחלקות השירותים למחלקות הייצור השונות ביחס לטובות ההנאה היחסיות שמתקבלות מהן על ידי כל מחלקת ייצור.
realloction reapportionment

***

במנהל הציבורי: רשות להוצאה מוגדלת כדי לעמוד בהתחייבויות העולות על הקצבה שהוענקה קודם לכן.
deficiency appropriation

***

בתקציב: הקצאה שבה מפורטים הסכומים המוקצים לעלויות מוגדרות וההוצאה מוגבלת לַסכום ולַמטרה המפורטים בה.
itemized appropriation

***

בתקצוב: תוספת להקצבה מקורית עקב טעות בהקצבה או עקב עובדה שיצרה צרכים נוספים להוצאת כספים באותו סעיף הוצאה.
supplemental appropriation

***

הקצבה שאינה מוגבלת לא לתקופה מוגדרת של זמן ולא לסכום מוגדר של כסף, או לשניהם. לדוגמה: הזמנה והקצבה לביצוע פרויקט מסוים, שתהיה עומדת כל עוד הפרויקט לא הושלם. משהושלם הפרויקט, היתרה הלא מנוצלת בטלה.
indeterminate appropriation

***

מצב שבו רואה החשבון אינו יכול להעריך את התוצאה של אירוע מסוים, למשל תוצאותיה של תביעה משפטית. במקרה של אי וודאות המבקר יכול להסתמך על חוות דעת מקצועית (למשל, חוות דעת משפטית) או להכפיף את חוות הדעת לתוצאות האפשריות של האירוע.
uncertainty

***

ע"ע דילול הון מניות.
anti diluation clause

***

שימוש בנכסים שאינם תואמים את ההתחייבויות. לדוגמה: בנק המשתמש בפקדונות במטבע אחד כדי לממן הלוואות במטבע אחר ועל ידי כך נגרם לו סיכון מטבע חוץ היכול לנבוע מתנודה לא רצויה בשערי מטבע החוץ; או המממן הלוואות לטווח ארוך בפקדונות לזמן קצר שיכול לגרום להפסד עקב שינוי יחסי שונה של שערי ריבית במשך הזמן.
mismatching

***

ע"ע דיבידנד בלתי חוקי.
illegal dividend

***

הכנסה הנובעת מפעילות בלתי חוקית. למרות אי חוקיותו של מקור ההכנסה, אין בכך כדי למנוע את חיובה של ההכנסה במס הכנסה.
illegal income

***

תקן ביקורת הקובע כי רואה חשבון חייב להיות בלתי תלוי במפעל המבוקר. אי תלות היא תקן ביקורת בסיסי לגבי יכולתו של רואה חשבון חיצוני לחוות את דעתו על הדו"חות הכספיים של פירמה. בהנחיות של לשכת רואי חשבון בישראל נקבע כי מן הראוי שרואה חשבון לא יחזיק במישרין ובעקיפין בכל אינטרס שאינו בלתי משמעותי (במניות או בדרך אחרת) בגוף המבוקר וכל שהיקף ההכנסה מהגוף המבוקר לא יעלה על 25 אחוזים מהכנסותיו. שיעור העולה על זה נחשב כפוגע באי תלותו. (בעולם מקובלים שיעורים נמוכים בהרבה - בארה"ב הרשות לניירות ערך מתייחסת ל-5 אחוז כמגבלת ההכנסה שאינה פוגעת באי התלות המבוקר).
auditors independence

***

אי קבלת כספים במועד שהוסכם עליו. סיכון אי תשלום יכול גם שלא יהיה קשור ביכולת הפירעון של החייב, כמו במקרה של מכירת טובין שהקונה אינו משלם משום שלדעתו לא מולאו תנאי המכר, או כחלק מסיכון פוליטי. ביטוח אשראי מעניק כיסוי למקרים מסוימים של אי תשלום, אך בעיקר אלה הם מקרים של חדלות פרעון.
non payment

***

(בחשבונאות ובפיננסים) אי-מסירת פרטים של דבר שהמצהיר היה חייב לגלות לצד האחר. למשל, העלמת פרטים בתשקיף או בדו"ח פיננסי שיכולים להשפיע על משקיע סביר לרכוש או להמשיך ולהחזיק ניירות ערך של אותה חברה; או פרטים שצריך מבטח לגלות למבטח, שהם בעלי אופי מהותי וידיעתם יכולה לשנות את החלטת המבטח בקשר לקבלת הביטוח או קבלתו בתנאים מסוימים (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: non-disclosure

***

ראו: סיכון אי פרעון.
non payment risk

***

חובת דיווח שווה המוטלת על כל הגופים השייכים לענף מסוים או לקטגוריה מסויימת, לגבי צורת הצגת דוחות פיננסים (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: uniform reporting

***

ביטול דיווח קודם ומסירת דיווח חדש במקומו. בעסקים הדבר יכול שיתייחס לדוחות פיננסיים, או לדוחות על פעילויות שונות, שלאחר שאלה פורסמו אירעו שינויים מהותיים לגביהם עד שיש צורך לערוך אותם מחדש. שינויים אלה יכול שיתייחסו לעקרונות חשבונאיים, למדיניות הארגון, לטעויות שנתגלו וכיו"ב. ההצגה מחדש נעשית על ידי תיקון הדוחות המשווים בהתאם למדיניות החשבונאית החדשה שאומצה, כדי לשתף את מספרי ההשוואה על אותו בסיס כמו הדיווח השוטף ולאפשר השוואה נאותה. בדוּחַ הכספי יש לציין כל הצגה מחדש שנעשתה ולהבהיר בביאורים את סיבתה ואת השפעתה על הרווח הנקי.(גם הצגה מחדש)
restatement

***

דיווח שמוסרת חברה על מגזרי הפעילות שלה. בביטוח יהיה זה ביטוח חיים, חיסכון לטווח ארוך וביטוח כללי. התקן הבינלאומי קובע כי הדיווח על מגזרי פעילות ייעשה בהתאם לגישת ההנהלה, כלומר, בהתאם למתכונת הדיווח הפנימית למקבלי ההחלטןת בפירמה, לצורך הערכת הביצוע המגזרי ולצורך קבלת החלטות לגבי המשאבים שיוקצו למיגזר הפעילות.
segmental reporting

***

פירוט הזמנות ללקוחות שטרם מולאו, אשר נעשה בדיווחים להנהלה ולעתים נדירות יותר באמצעות ביאורים בדוחות לבעלי המניות. הדיווח על דבר הזמנות מסופק באופן תקופתי על ידי פירמות מסוימות ונחשב לסודי אצל אחרות. כיום גוברת הנטייה לדווח על צבר הזמנות וציון השפעתו על הפעילות העתידה של הפרימה ועל תחזית התוצאות העסקיות.
backlog reporting

***

אמצעי להעברת מידע פיננסי המתייחס למידע הנובע ממערכת החשבונאות של פירמה. הדיווח הפיננסי העיקרי הוא דוחות פיננסיים תקופתיים, אך גם דיווחים אחרים, כגון תשקיף, הודעות שונות לרשות לניירות ערך, לבורסה או לעיתונות, תחזיות וכיו"ב. באופן כללי, דיווח פיננסי צריך לתת מידע בקשר לפירמה המדווחת במספר תחומים ולמספר גורמים: לבעלי הפירמה (בעלי המניות), להנהלה, למשקיעים פוטנציאליים, לנושים וכיו"ב. המידע הכלול בהם צריך אפוא שיהיה מקיף, אמין וניתן להבנה. הדוחות מספקים מידע על מצבה של הפירמה, על המקורות שעמדו לרשותה והשימושים שלהם ועל השפעת העסקים, האירועים והתנאים על השינויים במקורות ובתביעות כלפיהם.
financial reporting

***

אספקת נתונים תפעוליים ומידע אחר מאדם או מיחידה אחת בארגון לאדם או ליחידה אחרים באותו ארגון. לדוגמה: דוחות כספיים חודשיים המוכנים על יד החשב; דוּחַ כדאיות של השקעות או של חילוף נכסים; דוחות על מכירות, על הוצאות, על גביה ועל פעילויות אחרות של הארגון. דיווחים כאלה נועדו לשמש כאמצעי פיקוח או כאמצעי הדרכה והכוונה.
internal reporting

***

דיווידנד המשולם לבעלי המניות באיגרות חוב של החברה ולא במזומן או במניות. המשמעות של דיווידנד באגרות חוב הוא בכך שהוא הופך חלק מאקוויטי של בעלי המניות (בדרך כלל רווחים שלא חולקו) לחוב לזמן ארוך. דיווידנד זה נחשב כהכנסה של המקבל על פי שווי השוק שלאגרות החוב. התיאוריה המונח ביסוד חלוקת דיווידנד באגרות חוב היא שהתאגיד, במקום למכור אגרות חוב למשקיעים חיצוניים, מפיץ גרות חוב בין בעלי מניותיו ומשאיר אצלו את הכספים לצרכים העסקיים שלו. צורה זו של תשלום דיווידנד די נדירה.
אנגלית: Bond dividend

***

דיווידנד המשתלם לבעלי מניות כתוצאה מהחלטה להקטין את הון המניות הנפרע של החברה, לאחר שנתקבל אישור על כך מבית משפט. כאשר דיווידנד מוגדר כדיווידנד הוני, דהיינו כהחזר הון, יש להודיע על כך לבעלי המניות ולהעמידם על כך שהדיווידנד אינו נובע מרווחים ואינו בעל אופי חוזר אלא הוא מהווה החזרה של חלק מההון. דיווידנד כזה אינו חייב במס הכנסה (ובלבד שהוא נעשה בערך הנומינלי של ההשקעה), שכן הוא נובע מירידה בערך ההשקעה בחברה. לעתים דיווידנד הוני מכונה גם 'דיווידנד חיסול', במיוחד כאשר הוא משולם בעת פירוק הפירמה. (השווה: דיווידנד בפירוק).
capital dividend

***

דיווידנד שיש לשלם לבעלי מניות בכורה לפני שמשולם דיווידנד לבעלי מניות רגילות. דיווידנד בכורה הוא בדרך כלל בשיעור קבוע, המבוטא באחוז, או בסכום, לכל מניה. זכותם של בעלי מניות בכורה יכולה להתיחס אך ורק לרווחי אותה שנה, ואם לא חולקו כל דיווידנדים אבדה זכותם בגין אותה שנה. מאידך, יש מניות בכורה צוברות, שבהם נצברת זכות הבעלים לקבל דיווידנד בשנים מאוחרות יותר בגין שנים קודמות שבהן הוא לא חולק.
אנגלית: preference dividend

***

כל תשלום המשולם על ידי חברה לבעלי מניותיה בתוך שנת הכספים שלה ובטרם ידועות התוצאות העסקיות הסופיות שלה. דיווידנד זה מהווה כעין מקדמה על חשבון הדיווידנד הסופי והוא ינוכה מהדיווידנד הסופי, דיווידנד זה ניתן לשלם על פי החלטת מועצת המנהלים ללא אישור האסיפה הכללית, בתקופה שבין אסיפה אחת לשניה, בתנאי שסמכות זו מפורשת בתקנות החברה והוא יובא לאישור כחלק מהדיווינד הסופי. דיווידנד הביניים מצביע לעתים על גובה הדיווידנד הכולל שישולם ועל מצבה המשוער של החברה; אולם המנהלים יכולים גם לבטל הכרזה על דיווידנד ביניים, מה שאין כן לגבי דיווידנד סופי, ההופך להיות חוב של החברה לבעלי המניות.
אנגלית: interim dividend

***

כינוי שמכנים בארה"ב דיווידנד תקופתי, המחולק לבעלי יחידות השתתפות בקרן נאמנות מהרווח על ניירות הערך שבתיק הקרן, לאחר ניכוי הוצאות התפעול. הוא כולל דיווידנד, ריבית, רווחי הון והכנסות דומות מניירות ערך שהיו לקרן מתיק ההשקעות שלה.
income dividend

***

1. דיווידנד המשולם שלא מתוך הכנסות החברה, אלא מתוך ההון, והגורם להפחתתו (להרחבה ראה מעות)
2. יש הגורסים כי חלוקת דיווידנד מתוך רווחים הנובעים מעריכת דוחות כספיים מתואמים על פי גילוי דעת של לשכת רואי חשבון כאשר סכומים אלה עולים על רווחים המחושבים על פי השיטה הנומינלית, מהווה חלוקת דיווידנד בלתי חוקית מתוך הון, וזאת בהיצמדות לפירוש דווקני של לשון פקודת החברות בנדון.
אנגלית: illegal dividend

***

דיווידנד מוצהר המשולם במזומן, להבדיל מדיווידנד המשולם במניות (מניות הטבה), באגרות חוב, בתעודות, או בסוגי נכסים אחרים. ברוב המקומות דיווידנד במזומן הוא הצורה המקובלת ביותר לתשלום דיווידנד, וניתן לראותו כהכנסה שוטפת שמקבל המשקיע כתוצאה מרווחיות החברה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: cash dividend

***

סכום הדיווידנד על מניות בכורה צוברות. שלא הוצהר עליו והוא מצטבר על מניות אלה. את הדיווידנד בפיגור אפשר לבטא במונחים של הסכום בשקלים לכל מניה מסוג זה שבידי הציבור, או בסכום כולל. את הדיווידנד שבפיגור יצטרכו לשלם לפני שישולם תשלום דיווידנד כלשהו לבעלי מניות רגילות, וזאת על פי הנובע מתקנות החברה. (ראה: דיווידנד צביר).
dividend in arrears

***

דיווידנד המשולם ברכוש ולא במזומן, כגון בנכסים או במניות של חברה אחרת שהחברה המשלמת רכשה או קיבלה בתמורה לרכוש. הצורה המקובלת של חלוקת דיווידנד בצורה זו היא על ידי חלוקת ניירות הערך האמורים בין בעלי מניותיה (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: in kind dividend

***

סכום המשתלם לנושים על מפרק חברה. סכומים המשלמים לאחר מכן לבעלי מניות קרויים גם הם דיווידנד בפירוק, אפילו שיכול להיות כי הם מייצגים רק החזר השקעה במניות ולאו דווקא חלוקת עודפים שנצברו בחברה. (השווה: דיווידנד הוני).
liquidating dividend

***

דיווידנד המשולם לנושים על ידי נאמן, בעת פשיטת רגל של אדם, מתוך הנכסים שנותרו. חוק פשיטת רגל קובע את דרך ההודעה והפעולה שעל הנאמן, או הכונס לנקוט בקשר לתשלום דיווידנד זה (סעיפים 130-136).
dividend in bankruptcy

***

דיווידנד שאם לא ניתן לשלמו בשנה מסוימת, אין צורך להעבירו לשנים הבאות ולשלמו מתוך רווחים עתידיים. הדברים אמורים, בדרך כלל לגבי מניות בכורה, שעל פי תנאיהן ישולם הדיווידנד רק מתוך הרווחים השוטפים של כל שנה ובאין רווח אין חובה לשלמו, או להשלימו אחר כך; או שבהתאם לרמת הרווח הוא משתלם רק בחלקו. מניות אלה מכונות לפיכך ’מניות בכורה לא צוברות’ (NON CUMULATIVE PREFERRD STOCK). לגבי מניות רגילות הבעיה אינה מתעוררת משום שאין כל התחייבות לשלם דיווידנד, ואם משולם עליהן דיווידנד הוא משולם מתוך הרווחים ללא הגבלה. (השווה: דבידנד צביר).
no cumulative dividend

***

דיווידנד המשולם לאחר הנפקה של מניות מהכספים שנתקבלו מאותה הנפקה. מעשה זה אינו חוקי משום שדיווידנד ניתן לשלם רק מתוך רווחים שוטפים או מצטברים.
phony dividend

***

ראו: דיווידנד מוכרז
declared dividend

***

דיווידנד המשתלם בנוסף לסכום הדיווידנד השנתי המקובל. דיווידנד כזה אינו משקף שינוי במדיניות הדיווידנד של החברה, דהיינו רצונה לעבור לרמת דיווידנד גבוהה יותר, אלא הוא נובע בדרך כלל מרווחים העולים על המצופה באותה שנה. בדרך כלל מפנה החרה את תשומת לב בעלי המניות לכך שהם מקבלים דיווידנד שאין כל ביטחון שהוא יחזור על עצמו גם בעתיד. (ראה: דיווידנד אקראי).
special dividend

***

הסכום בשקלים שמשולם לבעלי מניות רגילות כדיווידנד על כל מניה שהם מחזיקים. יחסים פיננסיים שונים קשורים לדיווידנד, למניה ולערך השוק של המניה. אחד היחסים הקשורים לרווחיות הוא דיווידנד שנתי למניה מחולק בערך המניה, כשערך המניה יכול שיהיה מחיר השוק שלה (או: הערך הנקוב או הערך המוסב, אם המניה היא סתומת שווי - וזאת בהתאם למטרות הניתוח). היחס האמור הוא בעל משמעות לאלה המניחים שיש קשר הדוק בין תשלום דיווידנד לבין ערך המניה בשוק.
dividend per share

***

מדיניות דיווידנד של חברה, שלפיה תשלום הדיווידנד הוא בהתאם לרווחיה השנתיים ולא נעשים כל צעדים מיוחדים להשגת סדירות בתשלומי הדיווידנד (להרחבה ראה מעות)
אנגלית: fluctuating earnings dividend

***

כל צורה של דיווידנד שחברה משלמת לבעלי מניותיה, שאינו דיווידנד במזומן (שהיא הדרך המקובלת לתשלום דיווידנד). תשלום זה יכול שיהיה במניות של החברה עצמה (מניות הטבה); או באגרות חוב שלה (דיווידנד באגרות חוב); או במניות ובאגרות חוב של חברות אחרות, שהחברה המצהירה על הדיווידנד מחזיקה בהן (דיווידנד בעין או שטר דיווידנד).
non cash dividend

***

הדיווידנד המשולם על ידי חברה מדי שנה בשנה בסדירות קבועה, פחות או יותר. הבסיס של בורסות לניירות ערך בעולם החופשי הוא מניות של חברות כלכליות איתנות, המבטיחות למשקיעים בהן דיווידנד שנתי קבוע, שהמשולם בתשלומים רבע שנתיים, או חצי שנתיים והמבטיח להם הכנסה בשיעורים הולכים וגדלים, תוך שמירה על ערך ההשקעה ותקווה לרווחי הון מדי פעם בפעם.
annual dividend

***

שיעור דיווידנד שנקבע על ידי פירמה כתשלום לבעלי מניותיה, המשולם לעתים מזומנות. המונח דיווידנד רגיל מתייחס בדרך כלל לדיווידנד במזומן, המשלם לבעלי מניות רגילות. מניות אלה אינן נושאות שיעור דיווידנד ספציפי ואין כל חובה לשלם דיווידנד זה. הסדירות בתשלום נובעת במקרה זה מהחלטות מועצת המנהלים, שמכריזה על תשלום בשיעור מסוים לעתים מזומנות, אם מתוך רווחים שוטפים ואם מתוך רווחים בלתי מחולקים של שנים קודמות. שיעור הדיווידנד יכול שיהיה קבוע לתקופה ארוכה, ויכול שישתנה בכל פעם על פי החלטת מועצת המנהלים, כפי שתאושר על ידי האסיפה הכללית.
regular dividend

***

ראו: שיעור דיווידנד.
dividend rate

***

הגדלה, או גידול אחר, בערך הנכסים הקבועים של הפירמה.
אנגלית: capital appreciation

***

שיטות לבחינת כדאיות השקעה בהרחבת העסק, בפיתוח מוצר חדש וכדומה, לאור התקבולים הצפויים להתקבל ממנה (להרחבה ראה מעות)
capitalization of investments

***